ฟรีแลนซ์จดบริษัท เสียภาษีต่างจากบุคคลธรรมดายังไง
ฟรีแลนซ์ที่ยังไม่จดทะเบียนบริษัท เสียภาษีในฐานะบุคคลธรรมดา โดยเงินได้จากการรับจ้างทำงานอิสระสามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ในอัตราที่กฎหมายกำหนด แล้วนำเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายไปคำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า ส่วนถ้าจดทะเบียนเป็นบริษัท รายได้จะกลายเป็นรายได้ของนิติบุคคล เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลตามอัตราที่กฎหมายกำหนดแทน ซึ่งเป็นคนละระบบคำนวณกับภาษีบุคคลธรรมดาโดยสิ้นเชิง
รายได้ระดับไหนถึงเริ่มคุ้มที่จะจดบริษัท
ไม่มีตัวเลขรายได้ตายตัวที่ใช้ได้กับทุกคน เพราะขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายจริงที่ฟรีแลนซ์แต่ละคนมี แต่หลักการคร่าวๆ คือ:
- ถ้ารายได้ยังอยู่ในระดับที่หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาแล้วเสียภาษีบุคคลธรรมดาน้อยอยู่แล้ว การจดบริษัทอาจยังไม่คุ้ม เพราะมีต้นทุนเพิ่มด้านบัญชีและผู้สอบบัญชี
- เมื่อรายได้เพิ่มขึ้นจนอัตราภาษีบุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้าเริ่มสูงกว่าภาระภาษีนิติบุคคลรวมกับต้นทุนดำเนินการที่เพิ่มขึ้น ควรเริ่มคำนวณเปรียบเทียบทั้งสองแบบอย่างจริงจัง
- ควรให้นักบัญชีช่วยคำนวณเปรียบเทียบจากตัวเลขรายได้และค่าใช้จ่ายจริงของแต่ละคน แทนที่จะใช้ตัวเลขกลางๆ ที่อาจไม่ตรงกับสถานการณ์จริง
ข้อดีเรื่องความน่าเชื่อถือกับลูกค้าองค์กร
นอกเหนือจากเรื่องภาษี การจดทะเบียนบริษัทยังมีข้อดีที่จับต้องได้อีกด้าน คือลูกค้าองค์กรขนาดใหญ่หลายแห่งมีนโยบายให้ทำงานกับคู่ค้าที่เป็นนิติบุคคลเท่านั้น หรือต้องการใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบซึ่งฟรีแลนซ์ที่เป็นบุคคลธรรมดาออกให้ไม่ได้ถ้าไม่ได้จดทะเบียน VAT การมีบริษัทจึงเปิดโอกาสรับงานจากลูกค้ากลุ่มนี้ได้มากขึ้น
ภาระบัญชีและผู้สอบบัญชีที่เพิ่มขึ้น
สิ่งที่ต้องแลกเมื่อจดทะเบียนบริษัทคือภาระด้านบัญชีที่เพิ่มขึ้นจากตอนเป็นฟรีแลนซ์:
- ต้องจัดทำบัญชีตามมาตรฐานการบัญชี และปิดงบการเงินส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าทุกปี
- ต้องมีผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบและรับรองงบการเงินก่อนนำส่ง ซึ่งมีค่าใช้จ่ายเพิ่มจากตอนเป็นบุคคลธรรมดาที่ไม่ต้องทำ
- มีขั้นตอนและเอกสารทางกฎหมายที่ต้องดูแลต่อเนื่อง เช่น การประชุมผู้ถือหุ้นประจำปี ซึ่งฟรีแลนซ์คนเดียวมักไม่คุ้นเคยมาก่อน
กรณีไหนที่ยังไม่ควรรีบจดบริษัท
ถ้ารายได้ยังไม่แน่นอน งานยังไม่สม่ำเสมอ หรือยังอยู่ในช่วงทดลองรับงานฟรีแลนซ์เต็มตัว การจดบริษัทตั้งแต่ต้นอาจทำให้แบกภาระต้นทุนคงที่ (ค่าทำบัญชี ค่าผู้สอบบัญชี) โดยไม่จำเป็น ในกรณีนี้การเป็นบุคคลธรรมดาไปก่อนแล้วค่อยประเมินใหม่เมื่อรายได้เริ่มเสถียร มักเป็นทางเลือกที่เหมาะสมกว่า
ให้ทีมของเราช่วยคำนวณเปรียบเทียบภาษีบุคคลธรรมดากับนิติบุคคลจากรายได้จริงของคุณ พร้อมแนะนำขั้นตอนจดทะเบียนที่เหมาะสม
ดูบริการจดทะเบียนบริษัท