ภาษีค่าเช่า เสียภาษีเงินได้แบบไหน
เจ้าของคอนโดหรืออสังหาริมทรัพย์ที่ปล่อยเช่าในนามบุคคลธรรมดา ต้องเสียภาษีค่าเช่าในรูปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยค่าเช่าที่ได้รับถือเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 5 (เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน) ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี ไม่ใช่ภาษีแยกต่างหาก และต้องยื่นแบบทั้งรอบครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) และรอบเต็มปี (ภ.ง.ด.90) ตามที่กฎหมายกำหนด
หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้เท่าไหร่
เงินได้จากค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 แบบ:
- หักตามจริง — ต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินนั้นจริง เช่น ค่าซ่อมแซม ค่าดอกเบี้ยกู้ซื้อ ค่านายหน้า
- หักแบบเหมา — เลือกหักเป็นอัตราเหมาโดยไม่ต้องมีหลักฐาน ซึ่งอัตราเหมาจะแตกต่างกันตามประเภททรัพย์สิน (บ้าน/คอนโด กับที่ดินเปล่าใช้อัตราไม่เท่ากัน) ควรตรวจสอบอัตราปัจจุบันกับนักบัญชีก่อนเลือกวิธี
เลือกวิธีที่ทำให้เสียภาษีน้อยกว่า โดยเปรียบเทียบจากค่าใช้จ่ายจริงที่มีหลักฐานกับอัตราเหมาที่กฎหมายกำหนด
ผู้เช่านิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
ถ้าผู้เช่าเป็นนิติบุคคล (บริษัทหรือห้างหุ้นส่วน) เช่าอสังหาริมทรัพย์จากเจ้าของที่เป็นบุคคลธรรมดา ผู้เช่ามีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากค่าเช่าก่อนจ่ายเงินให้เจ้าของทรัพย์สิน แล้วนำส่งกรมสรรพากร เจ้าของทรัพย์สินควรขอหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้เช่าไว้ทุกครั้ง เพื่อนำไปใช้เป็นเครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง แยกจากภาษีเงินได้
นอกจากภาษีเงินได้จากค่าเช่าแล้ว เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ยังมีหน้าที่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นประจำทุกปี ซึ่งเป็นคนละส่วนกับภาษีเงินได้ และคิดจากมูลค่าทรัพย์สิน ไม่ใช่จากรายได้ค่าเช่า อัตราภาษีจะแตกต่างกันตามประเภทการใช้ประโยชน์ของทรัพย์สิน (ที่อยู่อาศัยให้เช่าจะมีอัตราต่างจากที่ดินรกร้างว่างเปล่า) เจ้าของทรัพย์สินควรตรวจสอบใบแจ้งประเมินจากองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นทุกปีและชำระให้ตรงกำหนด
ปล่อยเช่าในนามบุคคลธรรมดา หรือควรจดบริษัท
เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่มีทรัพย์สินให้เช่าหลายแห่งหรือรายได้ค่าเช่าสูง อาจพิจารณาจดทะเบียนบริษัทเพื่อถือครองทรัพย์สินแทนการถือในนามบุคคลธรรมดา เพราะอัตราภาษีนิติบุคคลอาจต่ำกว่าภาษีบุคคลธรรมดาเมื่อรายได้สูงถึงระดับหนึ่ง แต่ก็มีภาระบัญชีและผู้สอบบัญชีเพิ่มขึ้น ควรเปรียบเทียบภาระภาษีทั้งสองแบบให้ชัดก่อนตัดสินใจ ไม่มีคำตอบเดียวที่เหมาะกับทุกกรณี
ให้ทีมนักบัญชีของเราช่วยวางแผนภาษีค่าเช่า เปรียบเทียบวิธีหักค่าใช้จ่าย และดูแลเอกสารหัก ณ ที่จ่ายให้ครบถ้วน
ดูแพ็กเกจรับทำบัญชี