เกณฑ์รายได้ 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจด VAT เมื่อไหร่
ธุรกิจซื้อมาขายไปต้องจด VAT ทันทีที่รายได้จากการขายสินค้ารวมกันเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี โดยกฎหมายกำหนดให้ยื่นคำขอจดทะเบียน VAT (แบบ ภ.พ.01) ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายได้ถึงเกณฑ์ ไม่ใช่รอถึงสิ้นปีถึงค่อยจด
นับรายได้ยังไงถึงจะรู้ว่าถึงเกณฑ์
รายได้ที่ใช้นับเกณฑ์ VAT คือยอดขายสินค้ารวมทั้งปี ไม่ใช่กำไรสุทธิ ผู้ประกอบการที่ขายผ่านหลายช่องทาง (หน้าร้าน, ออนไลน์, ตัวแทนจำหน่าย) ต้องรวมยอดขายจากทุกช่องทางเข้าด้วยกัน
- นับจากยอดขายรวม: ไม่หักต้นทุนสินค้าหรือค่าใช้จ่ายใดๆ ก่อน
- นับแบบสะสม 12 เดือนต่อเนื่อง: ไม่ใช่เฉพาะปีปฏิทิน หากยอดขายสะสมย้อนหลัง 12 เดือนเกิน 1.8 ล้านบาทเมื่อไหร่ ถือว่าถึงเกณฑ์ทันที
- ต้องติดตามยอดขายใกล้ชิด: ธุรกิจที่ยอดขายเติบโตเร็วควรเช็กยอดสะสมทุกเดือน จะได้ไม่พลาดกำหนดยื่นจดทะเบียน
ข้อดีของการจด VAT ก่อนถึงเกณฑ์
ธุรกิจที่รายได้ยังไม่ถึง 1.8 ล้านบาท สามารถยื่นขอจดทะเบียน VAT โดยสมัครใจได้เช่นกัน ซึ่งมีข้อดีในบางกรณี
- ขอคืนภาษีซื้อได้: ธุรกิจที่ลงทุนซื้อสินค้า/อุปกรณ์จำนวนมากตั้งแต่เริ่มต้น สามารถนำ VAT ที่จ่ายไปมาขอคืนหรือหักออกได้
- ออกใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบได้: ลูกค้าที่เป็นนิติบุคคลหรือหน่วยงานราชการมักต้องการใบกำกับภาษีเพื่อนำไปหักภาษีซื้อของตัวเอง การมี VAT ช่วยเปิดโอกาสรับงานจากลูกค้ากลุ่มนี้
- ดูน่าเชื่อถือขึ้น: การจด VAT สร้างความมั่นใจให้คู่ค้าว่าธุรกิจมีระบบบัญชีและยื่นภาษีอย่างถูกต้อง
ข้อเสียที่ต้องแลกเมื่อจด VAT ก่อนเวลา
การจด VAT ก่อนถึงเกณฑ์ก็มีต้นทุนที่ต้องแบกรับเพิ่มเช่นกัน ควรชั่งน้ำหนักให้ดีก่อนตัดสินใจ
- ต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน: แม้เดือนนั้นไม่มียอดขายก็ต้องยื่นแบบเปล่าไว้ เพิ่มภาระงานเอกสารทุกเดือน
- ต้องออกใบกำกับภาษีให้ถูกต้องทุกใบ: เพิ่มความละเอียดในการจัดทำเอกสารขาย
- ราคาสินค้าอาจสูงขึ้นสำหรับลูกค้าทั่วไป: เพราะต้องบวก VAT 7% เข้าไปในราคาขาย ซึ่งอาจเสียเปรียบร้านที่ยังไม่จด VAT ในกลุ่มลูกค้าที่ไม่สนใจใบกำกับภาษี
ขั้นตอนการจดทะเบียน VAT
การจดทะเบียน VAT ทำได้ทั้งที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่และผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร โดยเตรียมเอกสารหลักดังนี้
- แบบคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.01)
- สำเนาบัตรประชาชนเจ้าของกิจการ หรือหนังสือรับรองบริษัทกรณีเป็นนิติบุคคล
- เอกสารแสดงที่ตั้งสถานประกอบการ เช่น สัญญาเช่าหรือหลักฐานกรรมสิทธิ์
- เอกสารแสดงรายได้/ยอดขาย กรณียื่นเพราะถึงเกณฑ์บังคับ
ถึงเกณฑ์แล้วไม่จด มีความเสี่ยงอะไร
ธุรกิจที่รายได้ถึงเกณฑ์ 1.8 ล้านบาทแล้วแต่ไม่ยื่นจดทะเบียน VAT ภายในกำหนด มีความเสี่ยงถูกกรมสรรพากรประเมินภาษีย้อนหลังตั้งแต่วันที่ถึงเกณฑ์ พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย รวมถึงมีโทษปรับทางอาญากรณีไม่ยื่นจดทะเบียนภายในเวลาที่กำหนดด้วย ยิ่งปล่อยไว้นานภาระภาษีย้อนหลังยิ่งสูงขึ้น จึงควรติดตามยอดขายสะสมและยื่นจดทะเบียนทันทีที่ถึงเกณฑ์
ให้ทีมของเราช่วยตรวจสอบยอดขายสะสมและดำเนินการจดทะเบียน VAT ให้ถูกต้องตามกำหนดเวลา พร้อมดูแลยื่นภาษีรายเดือนต่อเนื่อง
ดูบริการจดทะเบียนธุรกิจ